O ponto de equilíbrio é um conceito de extrema importância para todo empresário que monitora a lucratividade do seu negócio com alguma frequência. Isso é uma função crucial para a gestão financeira, porém muitos empreendedores acabam negligenciando.
Não por conta de algum descuido, mas por desconhecerem esse conceito completamente. Justamente para informar os gestores de empresas, nós preparamos este conteúdo!
O ponto de equilíbrio é uma métrica de suma importância para que o empreendedor consiga ter compreensão do quanto ele precisa vender para alcançar a lucratividade.
Se você é gestor de um negócio, lucrar é certamente um dos seus principais propósitos. Para ter uma noção maior de como se aproximar deste objetivo, continue a leitura deste texto e entenda como calcular o ponto de equilíbrio financeiro, econômico e contábil da sua empresa.
O que é um ponto de equilíbrio?
Antes de explicarmos o conceito de ponto de equilíbrio, vamos fazer um paralelo comparativo para ficar mais fácil de ser compreendido.
Em uma régua aritmética onde os números negativos são “prejuízos” e os positivos são “lucros”, o ponto de equilíbrio seria o “0”. Ou seja, é o marco que separa a lucratividade do prejuízo em um negócio.
Em um conceito mais corporativo, esse ponto refere-se a um faturamento total com força suficiente apenas para cobrir os custos e despesas, mas não para gerar lucros para os sócios.
Para exemplificar de maneira mais prática, pense em uma empresa cujas despesas médias sejam de R$ 50 mil. Nesse caso, para que esse negócio mantenha-se acima do ponto de equilíbrio, ele deve gerar uma receita mensal média de pelo menos R$ 50 mil também.
Qual a importância de encontrar o ponto de equilíbrio
O ponto de equilíbrio serve para acender o sinal de alerta do empresário de que seu negócio precisa faturar mais e ter menos despesas. Assim, é de extrema importância que os gestores criem novas estratégias quando a empresa atingir esse status.
Apesar de o prejuízo ser uma situação ainda pior, a única maneira de um negócio prosperar é por meio da lucratividade. Portanto, essa zona de estagnação impede que sua empresa alcance possibilidades de crescimento.
Ao ter noção do seu ponto de equilíbrio, torna-se muito mais fácil ter compreensão do que e como sua empresa pode fazer para cobrir todos os gastos. Dessa forma, encontrar os pontos de equilíbrio financeiro, econômico e contábil é o pontapé inicial para se entender suas finanças por completo.
Veja a seguir os principais detalhes de cada um desses pontos de equilíbrio: financeiro, econômico e contábil.
Leia também: Orçamento empresarial: Passo a passo de como criar um para sua empresa.
Como calcular o ponto de equilíbrio?
Como já destacamos no decorrer deste artigo, são três tipos de pontos de equilíbrio: financeiro, econômico e contábil.
Apesar de os três seguirem a mesma linha de raciocínio, há algumas distinções na forma como o cálculo é efetuado. De qualquer maneira, é fundamental considerar dois fatores primordiais: as despesas fixas e a margem de contribuição.
- Despesas fixas: gastos operacionais como aluguéis, contas de energia elétrica, água, internet, telefone, salários, etc.
- Margem de contribuição: valor de cada produto destinado ao nivelamento desses gastos. É a diferença entre o preço de venda e os custos variáveis.
Continue a leitura para entender detalhes sobre cada ponto de equilíbrio e como calculá-los:
Ponto de equilíbrio contábil
Vamos abordar primeiramente o ponto de equilíbrio contábil, pois ele é o mais utilizado para calcular esse índice e também o mais simples.
Além do mais, ele é capaz de amenizar o pagamento do Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sua fórmula é:
Ponto de equilíbrio = Custos e despesas fixas / margem de contribuição
Para ficar ainda mais claro, vamos supor que você seja dono de uma loja de computadores. Durante um mês, seu estabelecimento teve despesas totais no valor de R$ 50 mil, e sua margem de contribuição foi de 10%. Basta, então, dividir 50 mil por 10% (ou 0,1) para encontrar o ponto de equilíbrio, que, neste caso, é de R$ 500 mil.
Dessa forma, agora você já conhece o valor que precisa faturar para que sua loja não tenha prejuízos. Assim, torna-se necessário aplicar estratégias, como a de precificação, por exemplo, para superar esse valor.
Ponto de equilíbrio financeiro
Como já falamos, o cálculo de todos os tipos de ponto de equilíbrio segue uma mesma lógica. Para achar o financeiro, é necessário desconsiderar a depreciação de ativos e despesas não desembolsáveis.
Ou seja, neste caso você deve levar em conta o valor gasto para adquirir um produto, e não o que ele vale no atual momento. Assim, a fórmula é:
Ponto de equilíbrio financeiro = Custos fixos – (Depreciações + Dívidas pagas) / Margem de contribuição
Ponto de equilíbrio econômico
Esse é o menos utilizado, e o que pode gerar mais dificuldades por causa das suas especificidades. O ponto de equilíbrio econômico considera o custo de oportunidade às despesas fixas.
Ou seja, é aplicada uma correção monetária considerando o valor que o produto renderia caso estivesse investido.
A fórmula para esse cálculo é:
Ponto de equilíbrio econômico = Custos fixos + (Lucro desejado / Margem de contribuição)
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Por mais que o cálculo dos pontos de equilíbrio financeiro, econômico e contábil seja de fácil compreensão, colocá-los em prática requer o suporte de profissionais que dominem a administração financeira. Isso porque é necessário entender todas as suas despesas e seu fluxo de caixa.
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